Investeringsaftrek zit straks in het nieuw: zo doe je fiscaal voordeel
De investeringsaftrek is een fiscale regeling die ondernemingen toelaat om een percentage van hun investeringen af te trekken van hun belastbare winst. Deze regeling wordt vanaf 1 januari 2025 grondig hervormd. Lees hoe het er vandaag aan toe gaat en wat er voor jou verandert.
De huidige investeringsaftrek
De huidige regeling maakt een onderscheid tussen verschillende types investeringen. Voor gewone investeringen kunnen kleine ondernemingen genieten van een basisaftrek van 8%, die soms kan worden verhoogd tot een gespreide aftrek van 12,5%. Daarnaast bestaan er verhoogde aftrekken voor specifieke investeringen, zoals digitale investeringen, beveiligingsinvesteringen, energiebesparende investeringen, investeringen in onderzoek en ontwikkeling, en investeringen in octrooien. De percentages van deze aftrekken variëren naargelang het type investering en de grootte van de onderneming.
Nieuw vanaf 2025
De belangrijkste veranderingen in de hervorming van 2025 zijn
- De percentages van de investeringsaftrek zullen voortaan vast zijn en niet meer gekoppeld aan de indexatie.
- De huidige categorieën worden hervormd en er komen enkele nieuwe categorieën bij:
- Basisaftrek: 10% voor alle kleine ondernemingen.
- Digitale investeringen: 20% voor kleine ondernemingen.
- Thematische aftrek: 40% voor kleine ondernemingen en 30% voor grote ondernemingen. Deze aftrek is van toepassing op investeringen in efficiënt energieverbruik, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen en ondersteunende digitale investeringen.
- Technologieaftrek: 13,5% voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke investeringen in O&O, en 20,5% voor de gespreide investeringsaftrek voor milieuvriendelijke investeringen in O&O.
- De gespreide basisaftrek wordt afgeschaft.
- Kleine ondernemingen zullen voor beveiligingsinvesteringen enkel nog de basisaftrek van 10% kunnen genieten.
- Er wordt een lijst opgesteld van investeringen die niet meer in aanmerking komen voor de investeringsaftrek omdat er milieuvriendelijkere alternatieven beschikbaar zijn.
- Er kan geen cumulatie meer plaatsvinden van de verschillende investeringsaftrekken. Per investering zal er dus moeten worden gekozen welke aftrek wordt toegepast.
- Een kleine onderneming die vanaf 2025 bijvoorbeeld investeert in een systeem voor elektronische facturatie, zal kunnen genieten van een digitale investeringsaftrek van 20%. Investeert diezelfde onderneming in een elektrische vrachtwagen, dan is de thematische aftrek 40%.
In de overgang
De nieuwe regeling is van toepassing op investeringen die vanaf 1 januari 2025 worden gedaan. Voor investeringen die voor die datum zijn gedaan, blijft de oude regeling van toepassing.